Ondernemers en zzp'ers
Heeft u in 2020 een uitkering ontvangen in het kader van de Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)? De Tozo-uitkering telt mee als inkomen van u en uw eventuele partner en u moet beiden uw inkomen opgeven bij de belastingaangifte.
Zowel u als uw eventuele partner ontvangen hiervoor ieder een jaaropgaaf. De Tozo-uitkering is dus geen onderdeel van de omzet van uw onderneming maar moet apart worden opgegeven via de jaaropgave(n) bij de belastingaangifte.
Als u via de site van de belastingdienst inlogt, vinkt u onder het kopje ‘Pensioen en andere uitkeringen’ aan: ‘uitkeringen, zoals AOW, WW, WAO, WIA en Wajong’. En vervolgens uit de lijst kiezen voor ‘Bijstandsuitkering (Participatiewet)'. Daarna kunt u de hoogte en de ingehouden loonheffing zoals vermeld op de jaaropgave invoeren.
De Tozo-uitkering kan ook van invloed zijn op de hoogte van de huur-, zorg- en andere toeslagen van de Belastingdienst.
Het vermelde bedrag aan fiscaal loon is inclusief de door de gemeente afgedragen loonheffing. Uw fiscaal loon is dus niet gelijk aan de door u ontvangen netto-uitkering. Het bedrag van de afgedragen loonheffing vindt u ook op de jaaropgave terug.
Dan geldt het volgende. Bijstand op grond van de Tozo is gebaseerd op de Participatiewet. Dat betekent dat de uitkering voor u beiden bestemd is. Ook als de ander geen zelfstandige is. Het recht op bijstand komt u dus gezamenlijk toe. De belastingdienst ziet u echter als afzonderlijke belastingplichtigen. Daarom ontvangt u van ons twee jaaropgaven. Eén op uw naam en één op naam van uw partner en ieder voor de helft van de totaal verstrekte uitkering.
In verband met de fiscale algemene heffingskorting kan het bedrag aan loonheffing anders zijn dan bij uw partner.
Waarom is de jaaropgave van een echtpaar met inkomsten afwijkend van elkaar?
Dit heeft te maken met de algemene heffingskorting van de werkende partner. De jaaropgave van de werkende partner is dan hoger omdat we meer loonheffing moeten afdragen wegens reeds elders benutte loonheffingskorting.
Voor deze regeling geldt dat u als partners gezien wordt als u:
getrouwd of geregistreerd partners bent; of
op hetzelfde adres woont en:
- samen een huishouden heeft;
- ex-echtgenoten of ex-partners bent;
- samen een kind heeft;
- u het kind van uw partner heeft erkend of uw partner uw kind heeft erkend; of
- ergens anders als partners geregistreerd staat, bijvoorbeeld bij de Belastingdienst
of als meeverzekerde bij een zorgverzekering.
Waarom krijg ik een jaaropgave Tozo?
U heeft in 2020 een uitkering ontvangen in het kader van de Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo). Deze uitkering telt mee als inkomen. U hebt deze jaaropgave nodig bij uw aangifte inkomstenbelasting 2020. Dit geldt ook voor uw eventuele partner. In dat geval ontvangt u beiden een jaaropgave voor de helft van het door u gezamenlijk ontvangen bedrag. De Tozo-uitkering valt dus onder inkomen en wordt niet gezien als onderdeel van de omzet van uw onderneming.
Moet het Tozo-inkomen opgegeven worden bij de belastingaangifte en hoe doe ik dat precies?
U moet dit inderdaad opgeven bij de belastingaangifte over 2020. Tozo is een vorm van bijstand en valt onder inkomen. Als u aangifte Winst uit onderneming (WUO) doet dan geeft u de Tozo inkomsten op onder het kopje “Pensioen en andere uitkeringen”.
Ik heb een Tozo uitkering ontvangen, maar mijn partner is in loondienst. Waarom krijgt mijn partner ook een jaaropgave?
De Tozo uitkering is een bijstand voorziening. Het recht op bijstand komt u gezamenlijk toe. Bij het invullen van uw partnergegevens in het aanvraagformulier hebt u tevens het volgende onderschreven: ‘Ik verklaar dat het om één gezamenlijke aanvraag gaat en dat ik weet dat wij niet apart kunnen aanvragen’. Het besluit op uw aanvraag werd daarom ook aan u beiden gericht.
De belastingdienst ziet u als afzonderlijke belastingplichtigen. Daarom ontvangt u van ons twee jaaropgaven. Eén op uw naam en één op naam van uw partner en ieder voor de helft van de totaal verstrekte uitkering.
Er was bij Tozo (1) geen sprake van een partnertoets. Waarom krijgt mijn partner dan wel een jaaropgave?
Dat is een misvatting. Bij Tozo (1) was er geen sprake van een partnerinkomenstoets. Dit betekent dat het eventuele inkomen van uw partner niet mee woog bij de beoordeling van uw recht op Tozo. Dit laat onverlet dat het een gezamenlijke aanvraag betreft.
Waarom is de jaaropgave voor mijn werkende partner hoger dan die van mij?
De werkgever van uw partner houdt bij de salarisverwerking rekening met de Loonheffingskorting. De jaaropgave van uw werkende partner kan hoger zijn omdat de gemeente meer loonheffing moeten afdragen wegens reeds elders benutte loonheffingskorting.
Hoe kan ik de heffingskorting inzien?
U en uw partner geven de inkomsten op bij uw beider belastingaangifte over 2020. Ook uw Tozo-uitkering geeft u op. Het aangifteprogramma van de Belastingdienst rekent uit op hoeveel loonheffingskorting u allebei recht had in 2020. Bij de definitieve belastingaanslag wordt dit verrekend zodat u en uw partner krijgen waar u fiscaal recht op heeft.
De bedragen in mijn jaaropgave kloppen niet. Waar kan ik dit checken?
Wij gaan ervan uit dat de bedragen op de jaaropgave kloppen. Ze zijn rechtstreeks ontleend aan de verstrekte Tozo uitkering. Mocht het verschil dat u opmerkt niet te verklaren zijn aan de hand van de hierboven gegeven informatie dan is er wellicht iets anders aan de hand. U kunt in dat geval contact opnemen met het KCC, tel. 14033.
1 feb. 2021 13:11:00